Концепция доминирующих индикаторов в комплексной системе оценки финансового состояния предприятия

Актуальность. Актуальность исследования обусловлена тем, что комплексная система оценки включает анализ показателей, которые с разных сторон характеризуют функционирование предприятия в экономической среде, но не всегда линейно и однозначно связаны с финансовыми результатами деятельности. В этой связи особенно важным является определение ключевых индикаторов, наиболее точно отражающих связь с получаемой прибылью. Их доминирующее влияние на конечные результаты позволят своевременно оценить риски и принять эффективные финансовые решения.
Методы. Основным инструментом исследования выступил алгоритм проведения комплексного анализа финансового состояния предприятия и выявления доминирующих индикаторов, определяющих конечный финансовый результат.
Результаты. Одной из первостепенных задач анализа является выявление факторов, влияющих на конечный финансовый результат. Однако, как показывает практика, анализ различных коэффициентов может дать неоднозначную информацию. Так, например, возможны ситуации, когда были выявлены низкие показатели ликвидности, а финансовые результаты при существующей структуре активов достаточно высоки и деятельность предприятия высокорентабельна. Или заемные источники финансирования значительно преобладают над собственными, что резко снижает финансовую устойчивость, но при этом эффект финансового рычага значителен, и предприятие получает высокую прибыль. То есть значения некоторых показателей не всегда характеризуют деятельность предприятия достаточно однозначно. Определение доминирующих индикаторов является необходимым инструментом для понимания реального влияния отдельных экономических параметров на конечный финансовый результат. Целью исследования является практическое применение концепции доминирующих индикаторов в системе финансового анализа предприятия. В ходе исследования был проведен комплексный анализ финансового состояния трех крупнейших предприятий зерноперерабатывающей отрасли различных регионов Приволжского федерального округа. Выявлены доминирующие индикаторы, наиболее точно отражающие влияние на получаемую прибыль. Сделан вывод о специфических доминирующих индикаторах, определяющих конечный финансовый результат деятельности предприятий, и о разной степени влияния отдельных экономических параметров на уровень прибыли.

1. Корнилова Л. М., Иванов Е. А., Иванов П. А.Стимулирование инновационной активности сельскохозяйственных организаций основа цифровизации АПК. Инновационное развитие экономики. 2018; 5 (47): 52-58

2. Ендовицкий Д.А, Любушин Н.П., Бабичева Н.Э., Купрюшина О.М. От оценки финансового состояния организации к интегрированной методике анализа устойчивого развития. Экономический анализ: теория и практика. 2016; 12: 12-21

3. Валерианов А.А., Алексеева Н.В., Медведева Т.А., Семенов А.А. О мерах государственной поддержки и регулирования АПК. Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2021; 4 (64): 75-81. DOI 10.12737/2073-0462-2022-75-81

4. Алексеева Н.В., Медведева Т. А., Семенов А.А., Валерианов А.А. Практика реализация и направления развития современных форм и технологий банковского обслуживания. Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2021; 3-1: 168-178. DOI 10.34670/AR.2021.77.84.017

5. Данилова Н.Л. Современные тенденции развития методики анализа финансового состояния организации. Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «КноРус». 2021.136 с.

6. Данилова Н.Л. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации и методика их анализа. Монография. Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «КноРус», 2018. 140 с.

7. Семенова Н.Н., Семенов А.А. Проблемы управления обязательствами коммерческих организаций в современных экономических реалиях. Материалы Международной научно-практической конференции «Совершенствование экономического механизма эффективного управления в хозяйствующих субъектах сельскохозяйственной направленности на региональном уровне». г. Чебоксары, 2017: 179-186

8. Долгова И. М., Александрова С. Ю., Петрякова Н. Р. Оценка конкурентоспособности сельскохозяйственных организаций. Аграрная наука. 2018; 7-8: 130-132

9. Маркова, Е. В. Анализ финансовых показателей деятельности аграрного предприятия. Аграрная наука XXI века. Актуальные исследования и перспективы: труды IV Международной научно-практической конференции, посвященной памяти д.т.н., профессора Волкова И.Е., Казань, 04 июня 2021 года. Казань: Казанский государственный аграрный университет, 2021: 293-297

10. Fernández-i-Marín X., Jordana J. The emergence of regulatory regionalism: transnational networks and the diffusion of regulatory agencies within regions. Contemporary Politics. 2015; 4: 417-434

11. Medvedeva T.A., Alekseeva N.V., Danilova N. L., Semenov A.A. Analytical tools in the financial management system of agro-industrial enterprises. Regional’naya ekonomika: teoriya i praktika. 2022; 6 (501): 1099-1117. DOI 10.24891/re.20.6.1099. (In Russian)

12. Иванов Е.А., Макушев А.Е., Корнилова Л.М. Управленческие учетные системы и цифровизация экономики субъектов аграрной направленности. Современная аграрная экономика: проблемы и перспективы в условиях развития цифровых технологий: Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Чебоксары, 20 мая 2019 года. Чебоксары: Чувашская государственная сельскохозяйственная академия. 2019: 244-247